ANNO 2022

ALIQUOTE E SCAGLIONI DI REDDITO

Annuale

Mensile

Quindicinale

Settimanale

Giornaliero

DETRAZIONI

Detrazioni per redditi da lavoro dipendente e assimilati

Detrazione base

L’importo della seguente detrazione, individuata con riferimento alla fascia di reddito, deve essere rapportata al numero di giorni di lavoro dipendente.

 

 

REDDITO COMPLESSIVO	IMPORTO DETRAZIONE
non superiore a euro 15.000	1.880
compreso tra euro 15.001 e 28.000	1.910 + [1.190 x (28.000 - reddito complessivo)/13.000]
compreso tra euro 28.001 e 50.000	1.910 x [(50.000 - reddito complessivo)/22.000]
oltre euro 50.000	0

Se il risultato dei rapporti è maggiore di 0, lo stesso si assume nelle prime 4 cifre decimali.

 

 

Detrazione minima  

• Con contratti a tempo indeterminato
  

Per redditi fino a (euro):	Detrazione annua minima (euro)
15.000,00	690,00

 

• Con contratti a tempo determinato
  

Per redditi fino a (euro):	Detrazione annua minima (euro)
15.000,00	1.380,00

 

• In caso di redditi derivanti sia da un rapporto a tempo indeterminato che da un rapporto a tempo determinato, si applica la detrazione minima più favorevole pari ad euro 1.380,00 (Circolare Agenzia delle Entrate n. 15/E). 

 Ulteriore detrazione per redditi di lavoro dipendente e assimilati 

Detrazioni per oneri di famiglia
(fino al 28.02.2022)

Limite di reddito per essere a carico

Le detrazioni per carichi di famiglia spettano a condizione che la persona a carico non abbia posseduto nel periodo di imposta un reddito complessivo lordo superiore a euro 2.840,51, al lordo degli oneri deducibili.

Per i figli di età non superiore a ventiquattro anni, il limite di reddito complessivo per essere considerati a carico è elevato a 4.000 euro.

Coniuge

E' considerato fiscalmente a carico, il coniuge non legalmente ed effettivamente separato.

• Detrazione base

La seguente detrazione deve essere rapportata al numero di mesi per i quali il coniuge è risultato a carico.

La detrazione prevista per il coniuge a carico è pari a:

a) 800,00 euro se il reddito complessivo non supera 15.000,00 euro;

b) 690,00 euro se il reddito complessivo è superiore a 15.000,00 euro ma non a 40.000,00 euro;

c) 690,00 euro se il reddito complessivo è superiore a 40.000,00 euro ma non a 80.000,00 euro.

Le detrazioni di cui ai punti a) e c) sono teoriche in quanto la detrazione effettivamente spettante diminuisce all'aumentare del reddito.

• Detrazione aggiuntiva

La detrazione di cui al precedente punto b) spetta in misura fissa, ma per i contribuenti con un reddito complessivo superiore a 29.000,00 euro e inferiore a 35.200,00 euro la stessa detrazione è aumentata di un importo che varia da 10 euro a 30 euro.

 

 

REDDITO COMPLESSIVO	IMPORTO DETRAZIONE (EURO)
non superiore a euro 15.000	800 - [(110 X reddito complessivo)/ 15.000]*
da euro 15.001 a euro 29.000	690
da euro 29.001 a euro 29.200	700
da euro 29.201 a euro 34.700	710
da euro 34.701 a euro 35.000	720
da euro 35.001 a euro 35.100	710
da euro 35.101 a euro 35.200	700
da euro 35.201 a euro 40.000	690
da euro 40.001 a euro 80.000	690 X [(80.000 - reddito complessivo)/40.000]*
oltre euro 80.000	0
*Se il rapporto è uguale a 1, la detrazione compete nella misura di 690 euro. Se i rapporti sono uguali a zero, la detrazione non compete. Negli altri casi, il risultato dei predetti rapporti si assume nelle prime 4 cifre decimali.

Figli

Detrazione ordinaria per figli a carico

 

Tipologia	Detrazione annua (euro)	Detrazione annua aggiuntiva (euro)
Per ciascun figlio	950,00	-
Per ciascun figlio di età inferiore a tre anni	1220,00	-
Figlio con handicap	-	400,00
3 o più figli	-	200,00 per ciascun figlio*

 

*per ciascun figlio, a partire dal 1° compreso.  

 

Per ogni singolo figlio la relativa detrazione teorica deve essere rapportata:
- al numero di mesi per i quali i figli risultano a carico
- alla percentuale di spettanza per ciascun genitore.

• Con Coniuge a carico 
  
  La detrazione per figli a carico spetta per intero ad uno solo dei genitori, se il coniuge è a carico o nei casi seguenti, in cui il contribuente sia comunque coniugato e non legalmente ed effettivamente separato: 
  - mancanza l'altro genitore;
  - figli rimasti esclusivamente a carico del contribuente nei casi di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, o di separazione legale ed effettiva, dall'altro genitore;
  - figli naturali non riconosciuti dall'altro genitore;
  - figli naturali riconosciuti anche dall'altro genitore ma esclusivamente a carico del contribuente;
  - figli adottivi o affidati o affiliati del solo contribuente.
  
• Con coniuge non a carico
  
La detrazione per figli a carico, non può essere ripartita liberamente tra entrambi i genitori, ma deve essere ripartita nella misura del 50% ciascuno.
Tuttavia i genitori possono decidere di comune accordo di attribuire l’intera detrazione al genitore con reddito complessivo più elevato per evitare che la detrazione non possa essere fruita in tutto o in parte dal genitore con il reddito inferiore. 

• In mancanza del coniuge
  
Alprimo figlio si applica la detrazione prevista per il coniuge fiscalmente a carico ovvero la detrazione ordinariamente riconosciuta per i figli a carico, se più conveniente; agli altri figli si applicano le detrazioni corrispondenti, ordinariamente riconosciute per i figli a carico.  
Le detrazioni per i figli spettano in tale misura, nei casi seguenti:
- mancanza dell'altro genitore ed il contribuente non è coniugato o è legalmente ed effettivamente separato:
- l'altro genitore non ha riconosciuto i figli naturali ed il contribuente non è coniugato o è legalmente ed effettivamente separato,
- figli adottivi, affidati o affiliati del solo contribuente e questi non è coniugato o è legalmente ed effettivamente separato. 

Calcolo della detrazione effettivamente applicabile

L’importo della detrazione effettivamente spettante è in funzione del reddito complessivo del contribuente e del numero di figli a carico

N. FIGLI	ETÀ FIGLI	IMPORTO DETRAZIONE PER CIASCUN FIGLIO (DA RAPPORTARE ALLA PERCENTUALE DI DETRAZIONE)
1	età inferiore a 3 anni	1220 x [(95.000 - reddito complessivo)/95.000]
	età non inferiore a 3 anni	950 x [(95.000 - reddito complessivo)/95.000]
2	età inferiore a 3 anni	1220 x [(110.000 - reddito complessivo)/110.000]
	età non inferiore a 3 anni	950 x [(110.000 - reddito complessivo)/110.000]
3	età inferiore a 3 anni	1220 x [(125.000 - reddito complessivo)/125.000]
	età non inferiore a 3 anni	950 x [(125.000 - reddito complessivo)/125.000]
4	età inferiore a 3 anni	1.420 x [(140.000 - reddito complessivo)/140.000]
	età non inferiore a 3 anni	1.150 x [(140.000 - reddito complessivo)/140.000]
5	età inferiore a 3 anni	1.420 x [(155.000 - reddito complessivo)/155.000]
	età non inferiore a 3 anni	1.150 x [(155.000 - reddito complessivo)/155.000]
oltre 5		L’importo sopraindicato di 155.000 euro è aumentato per tutti di 15.000 euro per ogni figlio successivo al 5°. Restano invariate le detrazioni (1.420 o 1.150 a seconda dell’età).

 

Le detrazioni suddette (950, 1.220, 1.150 e 1.420) sono aumentate di un importo pari a 400 euro per ogni figlio con disabilità.

Se i rapporti sono uguali a zero, la detrazione non compete. Negli altri casi, il risultato dei predetti rapporti si assume nelle prime 4 cifre decimali.

 

• Ulteriore detrazione famiglie numerose

Per i contribuenti con un numero di figli superiore a tre, spetta una ulteriore detrazione da ripartire tra i coniugi:

 

Per redditi fino a (euro):	Ulteriore detrazione annua (euro)
140.000,00	1.200,00

 

Altri soggetti a carico

• Detrazione teorica annua spettante

Per ogni altro familiare a carico, spetta la detrazione teorica di euro 750,00, da rapportare al numero di mesi a carico ed alla percentuale di spettanza.

• Calcolo della detrazione effettivamente applicabile

  L’importo della detrazione effettivamente spettante è in funzione del reddito complessivo del contribuente, secondo la seguente formula:

  
  750x (80.000 - Reddito Complessivo) / 80.000 

Detrazioni per oneri di famiglia
(dal 01.03.2022)

Limite di reddito per essere a carico

Le detrazioni per carichi di famiglia spettano a condizione che la persona a carico non abbia posseduto nel periodo di imposta un reddito complessivo lordo superiore a euro 2.840,51, al lordo degli oneri deducibili.

Per i figli di età non superiore a ventiquattro anni, il limite di reddito complessivo per essere considerati a carico è elevato a 4.000 euro.

Coniuge

E' considerato fiscalmente a carico, il coniuge non legalmente ed effettivamente separato.

• Detrazione base

La seguente detrazione deve essere rapportata al numero di mesi per i quali il coniuge è risultato a carico.

La detrazione prevista per il coniuge a carico è pari a:

a) 800,00 euro se il reddito complessivo non supera 15.000,00 euro;

b) 690,00 euro se il reddito complessivo è superiore a 15.000,00 euro ma non a 40.000,00 euro;

c) 690,00 euro se il reddito complessivo è superiore a 40.000,00 euro ma non a 80.000,00 euro.

Le detrazioni di cui ai punti a) e c) sono teoriche in quanto la detrazione effettivamente spettante diminuisce all'aumentare del reddito.

• Detrazione aggiuntiva

La detrazione di cui al precedente punto b) spetta in misura fissa, ma per i contribuenti con un reddito complessivo superiore a 29.000,00 euro e inferiore a 35.200,00 euro la stessa detrazione è aumentata di un importo che varia da 10 euro a 30 euro.

 

 

REDDITO COMPLESSIVO	IMPORTO DETRAZIONE (EURO)
non superiore a euro 15.000	800 - [110 X (reddito complessivo/ 15.000)]*
da euro 15.001 a euro 29.000	690
da euro 29.001 a euro 29.200	700
da euro 29.201 a euro 34.700	710
da euro 34.701 a euro 35.000	720
da euro 35.001 a euro 35.100	710
da euro 35.101 a euro 35.200	700
da euro 35.201 a euro 40.000	690
da euro 40.001 a euro 80.000	690 X [(80.000 - reddito complessivo)/40.000]*
oltre euro 80.000	0
*Se il rapporto è uguale a 1, la detrazione compete nella misura di 690 euro. Se i rapporti sono uguali a zero, la detrazione non compete. Negli altri casi, il risultato dei predetti rapporti si assume nelle prime 4 cifre decimali.

Figli

Detrazione ordinaria per figli a carico

 950 euro per ciascun figlio di età pari o superiore a 21 anni.

Per ogni singolo figlio la relativa detrazione teorica deve essere rapportata:
- al numero di mesi per i quali i figli risultano a carico
- alla percentuale di spettanza per ciascun genitore.

• Con Coniuge a carico 
  
  La detrazione per figli a carico spetta per intero ad uno solo dei genitori, se il coniuge è a carico o nei casi seguenti, in cui il contribuente sia comunque coniugato e non legalmente ed effettivamente separato: 
  - mancanza l'altro genitore;
  - figli rimasti esclusivamente a carico del contribuente nei casi di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, o di separazione legale ed effettiva, dall'altro genitore;
  - figli naturali non riconosciuti dall'altro genitore;
  - figli naturali riconosciuti anche dall'altro genitore ma esclusivamente a carico del contribuente;
  - figli adottivi o affidati o affiliati del solo contribuente.
  
• Con coniuge non a carico
  

La detrazione per figli a carico, non può essere ripartita liberamente tra entrambi i genitori, ma deve essere ripartita nella misura del 50% ciascuno.
Tuttavia i genitori possono decidere di comune accordo di attribuire l’intera detrazione al genitore con reddito complessivo più elevato per evitare che la detrazione non possa essere fruita in tutto o in parte dal genitore con il reddito inferiore. 

• In mancanza del coniuge
  

Alprimo figlio si applica la detrazione prevista per il coniuge fiscalmente a carico ovvero la detrazione ordinariamente riconosciuta per i figli a carico, se più conveniente; agli altri figli si applicano le detrazioni corrispondenti, ordinariamente riconosciute per i figli a carico.  
Le detrazioni per i figli spettano in tale misura, nei casi seguenti:
- mancanza dell'altro genitore ed il contribuente non è coniugato o è legalmente ed effettivamente separato:
- l'altro genitore non ha riconosciuto i figli naturali ed il contribuente non è coniugato o è legalmente ed effettivamente separato,
- figli adottivi, affidati o affiliati del solo contribuente e questi non è coniugato o è legalmente ed effettivamente separato. 

Calcolo della detrazione effettivamente applicabile

L’importo della detrazione effettivamente spettante è in funzione del reddito complessivo del contribuente e del numero di figli a carico

 

N. FIGLI	ETÀ FIGLI	IMPORTO DETRAZIONE PER CIASCUN FIGLIO (DA RAPPORTARE ALLA PERCENTUALE DI DETRAZIONE)
1	pari o superiore a 21 anni	950 x [(95.000 - reddito complessivo)/95.000]
oltre 1	pari o superiore a 21 anni	L’importo sopraindicato di 95.000 euro è aumentato di 15.000 euro per ogni figlio successivo al 1°.

 

Se i rapporti sono pari a zero, minori di zero o uguali a uno, le detrazioni non competono. Negli altri casi, il risultato dei predetti rapporti si assume nelle prime 4 cifre decimali.

 

Altri soggetti a carico

• Detrazione teorica annua spettante

Per ogni altro familiare a carico, spetta la detrazione teorica di euro 750,00, da rapportare al numero di mesi a carico ed alla percentuale di spettanza.

• Calcolo della detrazione effettivamente applicabile

  L’importo della detrazione effettivamente spettante è in funzione del reddito complessivo del contribuente, secondo la seguente formula:

  
  750x (80.000 - Reddito Complessivo) / 80.000 

   

Se i rapporti sono pari a zero, minori di zero o uguali a uno, le detrazioni non competono. Negli altri casi, il risultato dei predetti rapporti si assume nelle prime 4 cifre decimali.

SPESE DEDUCILI E DETRAIBILI

E' possibile ottenere riduzione sulle imposte sui redditi, scalando, inoltre dai redditi le eventuali spese deducibili o detraibili (es.: spese mediche, interessi su mutui, premi assicurazioni vita ecc.)